美国是否存在加密货币“税收漏洞”问题?

加密货币行业似乎又躲过了一劫。截至发稿时,美国已达成政治协议,提高债务上限,避免了对其义务的灾难性违约,而这个解决方案可能不会包括对加密货币征收新税。

但这并不意味着美国加密货币税收问题已经解决。这场辩论很可能会继续下去,而且可能会转化为比之前预想的更为党派化的形式。

回顾一下:5月21日,在日本广岛举行的七国集团(G7)峰会上,美国总统乔·拜登发表讲话,反对与共和党议员达成保护加密货币交易者的债务上限协议。总统提到的保护是税务亏损收获,这是一种在美国合法的税收最小化策略,但被许多人视为漏洞。

然而,总统讲话的措辞与内容一样引人关注。拜登说:

“我不会同意一个保护富人逃税和加密货币交易者的协议,同时将近100万美国人的食品援助置于危险之中。”

美国总统不常发表关于加密货币的言论,更不用说在高级国际会议上发表了,因此拜登的措辞可能值得审视。他似乎将“加密货币交易者”与“富人逃税者”等同起来。如果是这样,那么它可能表明,现在加密货币的支持者可能更多地沿着民主党/共和党的路线分裂,而不是之前预想的那样。

这也引发了一些问题:在美国的税务系统中,加密货币的税务亏损收获是否是应该被关闭的漏洞?如果它被淘汰了,投资者或交易者是否会感到失落?

从更政治化的角度来看,一个美国总统将“加密货币交易者”与“富人逃税者”归为一类的措辞是否令人惊讶?最近有许多声称,在美国,加密货币和区块链没有党派归属,两党立法者都支持加密货币改革立法。

美国加密货币投资者广泛使用税务亏损收获吗?

“税务亏损收获对加密货币投资者来说是一个重要的工具,原因有两个关键点,”北卡罗来纳州立大学普尔商学院的副教授纳撒尼尔·戈德曼告诉DigitalC。

首先,加密货币的价格比传统证券(如股票)更加波动。例如,2021年底通用电气的股票交易价格为74美元,2022年底为66美元。在同一时期,比特币(BTC)的价格从大约47000美元下跌到近16000美元。戈德曼指出:

“鉴于剧烈的跌宕起伏,投资者有充分的机会在下跌期间出售,创造一个可以用于抵消另一个收益的税务亏损,也称为税务亏损收获。”

该策略受到加密货币投资者欢迎的第二个原因是,它不受洗涤交易规则的限制。对于大多数证券而言,“税务亏损收获的惩罚是纳税人在30天内不能重新购买该证券,通常称为‘洗涤交易规则’,”戈德曼解释说。在此期间,股票可能会升值,投资者将无法获得认可。“然而,加密货币没有这些规则。”

“这条规则或者说缺乏规则有很多重要的税务考虑因素,因此许多投资者可能正在使用它,”戈德曼说。

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“这肯定是一个问题,因为有一些经验证据表明,加密货币投资者正在采用这种策略,”加密货币税务策略主管Shehan Chandrasekera告诉DigitalC。“总统2024年预算提案估计,关闭这个漏洞将在10年内带来约240亿美元的收入,这不是微不足道的。”

根据2023年3月白宫的一份声明,解释政府2024年预算提案:

“通过消除加密货币和某些其他交易的特殊税收补贴,预算节省了24亿美元。目前,加密货币投资者不必遵守股票或其他证券投资者必须遵守的同样的路规,这使他们可以报告过度的损失。…预算通过现代化税法的反滥用规则,将这种税收补贴适用于加密资产,就像它们适用于股票和其他证券一样,消除了这种税收补贴。”

然而,并不是每个人都认为税务亏损收获是猖獗的,或者如果“漏洞”被关闭,它会为政府财政增加多少贡献。“加密货币不受洗涤交易规则的限制是系统的漏洞,”CoinTracker的税务策略负责人Shehan Chandrasekera告诉DigitalC。“也就是说,我不认为政府会因此损失数十亿美元。这是因为加密货币仍然是经济中的一个小部分。”

“从纯量的角度来看,我不认为这是一个巨大的问题,”格兰特·桑德公司数字资产实践领导人马库斯·维斯在接受DigitalC采访时说道,指的是因逃税而损失的金额。加密货币对国内和全球金融服务业的影响尚不太大。与此同时,加密货币的价格正在恢复,“这也引发了还有多少损失的问题,”维斯说道。

交易者与作弊者

美国总统在G7领导人会议上公开将“加密货币交易者”与“富人逃税者”联系在一起,这难道不令人惊讶吗?

“就个人而言,即使我不喜欢他们的行为,我也不会称呼那些参与合法税收规划的人为‘逃税者’,”马里安说道。

或许拜登的言论被断章取义了。高盛表示,他可能在谈论关闭两个“漏洞”。其中一个是比特币的洗钱规则,“另一个是房地产投资者的类似交换”,尽管两者都与富裕投资者相一致。

美国总统在广岛的新闻发布会上提到了加密货币。来源:白宫

“这些评论(指拜登的评论)似乎更与房地产投资者有关。如果有什么问题,我更惊讶他称他们为‘逃税者’,”他补充道。

一位不愿透露姓名的会计公司高管告诉DigitalC,他认为美国总统应该有更重要的问题要处理,而不是比特币的洗涤规则。虽然这是一个G7会议,但在5月16日,欧洲理事会刚刚通过了全球首个加密资产综合规则,即市场加密资产规则或MiCA。源泉推测,也许会议上就会谈到这个问题,然后讨论就会转向债务上限,而总统仍然会想着加密货币。

然而,美国总统也许是有道理的。也许用加密货币进行税收损失收获是对美国税收制度的滥用,应该禁止。

“在我看来,这确实是一个问题,”加州大学的马里安说道,即使洗钱交易在美国目前是合法的。“我不明白为什么加密货币应该比其他投资资产获得更优惠的税收待遇。”

另一方面,税收损失收获等行为并不是从比特币开始的。“税务规划策略比加密行业的历史更长,触发税收损失以抵消收入的做法已经存在很长时间了,”格兰特·桑德的税务报告和咨询合伙人JJ Schneider告诉DigitalC。

在美国确定加密货币的实际性质之前,整个问题可能仍然存在问题,高盛指出:

“美国政府难以定义什么是加密货币。国内税务机构将其视为资本资产。其他机构将其视为货币,而其他机构则将其视为证券。”

如果所有机构都将加密货币视为货币,“那么按照货币的洗涤规则可能更有意义,”高盛继续说道。“然而,如果按照国内税务机构的方式处理,那么洗钱交易就可能成为一个问题。”

底线是:在评估持有者是否从税收漏洞中获利之前,必须首先定义加密货币的性质。

透明的监管

因此,美国是否需要更多的监管明确性,特别是如果该国希望吸引机构投资者参与,以使加密货币的波动性降低?

“机构采用正在向前推进,”格兰特·桑德公司的维斯说道。“但随着行业感受到缺乏明确性,我并不认为这种情况会发生。”

“需要更多的指导,”高盛补充道,加密货币需要在所有金融领域(如税收、财务报告等)中得到定义和相似的处理。

马里安也同意,但只有到一定程度。“我确实认为需要有关加密货币税收的指导。”但他认为,对不确定性和缺乏指导的说法夸大了。马里安还补充道:

“对于大多数纳税人进行的大多数交易,法律上都有相对清晰的答案。人们只是不喜欢这些答案。”

美国也不一定是唯一一个在加密货币和税收方面仍然存在问题的国家。“我认为所有国家都在努力找到数字资产的正确税收框架,”CoinTracker的Chandrasekera表示。

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经过数周谈判而产生的最终债务上限法案于5月28日发布,名为“2023年财务责任法案”,但在近100页的文件中完全没有提到“加密货币”、“洗涤规则”、“比特币挖掘”或任何与加密货币相关的内容。

“是的,其中一项胜利是阻止了拟议中的税收,”俄亥俄州共和党代表沃伦·戴维森在推特上写道。加密货币为争取更好的未来而努力。