国际货币基金组织（IMF）关注加密资产税收，但对如何征收这些税收提出的建议很少

国家政府尚未解决加密货币可能面临的全部税收方式，国际货币基金组织（IMF）认识到，未征收或未收取的税款金额可能达到数十亿美元。然而，这种认识并没有减少对加密货币征税的各种挑战。

新的IMF工作文件表示，加密货币的“半匿名性”，其作为投资工具和支付手段的双重性质，以及其高度的波动性，给税务收集者的任务带来了超出他们目前能力的复杂性。目前还没有就如何对加密货币征税达成共识，是作为收入、资本收益（最常见的方式）还是赌博。而税收制度在区块链技术出现之前就已设计好，而这种技术产生了一系列需要分别处理的资产，这也没有帮助。

该文件指出，由于高额费用和波动性，加密货币并不是特别有效的逃税手段。然而，如果能够利用加密货币的税收潜力，可以通过“纠正性”税收来抵消加密货币对宏观经济因素的不良影响，以及进一步实现生态目标。该文件指出，绿色税收正在探索中，但还需要考虑更多的机制。

该文件引用了监测加密货币交易与美国税务机构声明相对应的研究。研究显示，市场确实会对税务机构的指导做出反应，有时会表明新的逃税企图。

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IMF表示，尽管“在原则上可以获得加密货币交易的大量数据”，但“相对缺乏分析工作或经验证据可供参考”。加密货币在新兴经济体中的普及度较高，而这些地方的征收技术可能有限，这也是一个缺点，尽管即使在加密货币被扣押的情况下，例如被美国联邦调查局扣押，扣押方法也不明确。

“政策制定者正努力将加密货币纳入未设计用于处理它们的税收制度中；本文回顾了相关问题。最大的挑战在于实施：加密货币的准匿名性是第三方报告的固有阻碍。”… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I

— Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) July 5, 2023

此外，加密货币市场分为大户和小户，可能需要分别处理。正确的税收设计至关重要。例如，可以对匿名交易征收统一税率。挑战不在于匿名性，而在于技术：

“在区块链案例中，阻碍其匿名实施的是税务机构无法介入链中。”

解决这些问题的愿望也是一个问题：

“分布式账本技术[…]最终可能对税务管理有价值；例如，区块链中的智能合约（自动执行程序）在原则上可以帮助确保增值税合规链并强制代扣。”

该文件指出，相较于去中心化交易所，中心化交易所在税收合规方面可能提供更多机会，尽管需要进行相应的工作来实施。强制反洗钱和了解客户措施对于税务申报目的来说是不够的。

IMF表示，增加对加密货币挖矿者的申报要求将是增加税收合规的一个起点。对于加密货币而言，销售和增值税征收几乎没有被考虑，存在一系列不一致的问题。

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